o ciclo de conversão de numerário (CCC) é uma métrica importante para que um empresário compreenda. O CCC é também referido como ciclo operacional líquido. Este ciclo diz a um proprietário de negócio o número médio de dias que leva para comprar inventário, e, em seguida, convertê-lo em dinheiro. Ou seja, mede o tempo que leva uma empresa para comprar suprimentos, transformá-los em um produto ou serviço, vendê-los e cobrar contas a receber (se necessário).,
o tempo CCC depende da forma como uma empresa financia as suas compras, da forma como permite que os clientes paguem (crédito e período de cobrança) e do tempo que leva a recolher.
um CCC mais baixo é um indicador de um processo mais rápido de inventário para venda. Um CCC mais alto indica um processo mais lento. Um CCC baixo é geralmente aceito como mais desejável, embora isso dependa de seu negócio, indústria e capacidades.,
elementos do ciclo de Conversão de numerário
calcular o CCC pode parecer intimidante no início, mas uma vez que você entenda os elementos envolvidos no cálculo, não é tão confuso.
terá de referenciar as suas demonstrações financeiras, tais como o balanço e a demonstração de resultados, para lhe dar informações para os cálculos. A fórmula do ciclo de conversão de numerário tem três partes: inventário de dias Pendentes, vendas de dias pendentes e dias a pagar pendentes.,
dias inventário pendente
a primeira parte da equação é inventário de dias Pendentes (DIO). Este é o tempo médio para converter o inventário em produtos acabados e vendê-los.
DIO = (Estoque Médio ÷ Custo das Mercadorias Vendidas) x 365
O estoque médio (em valor) para o período é o início valor do estoque + estoque final valor ÷ 2.,
(Início de Inventário + Estoque Final) ÷ 2
O custo de mercadorias vendidas é de:
Início de Inventário + Compras – Estoque Final.
Dias de Vendas Pendentes
Dias de Vendas Pendentes (DSO) é a quantidade média de tempo em dias que o seu contas a receber (sua empresa está devendo dinheiro) estão esperando para serem recolhidos.,
DSO = (contas a receber ÷ vendas líquidas de crédito) x 365
as suas contas a receber por este elemento são a média dos seus créditos iniciais e finais.
(Início de contas a receber + Final Créditos) ÷ 2
Dias a Pagar Pendentes
Os Dias a Pagar Pendentes (DPO) é a duração média de tempo que leva uma empresa a comprar de seus fornecedores contas a pagar—seu negócio deve dinheiro e pagar por eles.,
DPO = Final de Contas a Pagar ÷ (Custo das Mercadorias Vendidas ÷ 365)
Contas a pagar este elemento é:
(Início a Pagar + Terminando a Pagar) ÷ 2.
calculando o ciclo de conversão do numerário
Uma vez calculado todos os três elementos necessários da fórmula, pode calcular o CCC.,
Ciclo de Conversão de Caixa (CCC) = DIO + DSO – DPO
Usando o Ciclo de Conversão de Caixa
O CCC é uma boa informação, mas realmente útil apenas se você estiver calculando a cada ano e compará-lo—juntamente com os três elementos da fórmula—para o seu negócio ” com o desempenho passado.
pode ser capaz de comparar o seu CCC com os seus concorrentes se a sua informação financeira estiver disponível., Se não for, você pode usar esta métrica para desenvolver estratégias para melhorar o tempo que leva para vender o seu inventário, cobrar em contas a receber, e pagar suas contas.,
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