Come calcolare il ciclo di conversione di cassa

Il ciclo di conversione di cassa (CCC) è una metrica importante per un imprenditore di capire. Il CCC è anche indicato come il ciclo operativo netto. Questo ciclo indica a un imprenditore il numero medio di giorni necessari per acquistare l’inventario e quindi convertirlo in contanti. Cioè, misura il tempo necessario a un’azienda per acquistare forniture, trasformarle in un prodotto o servizio, venderle e raccogliere i crediti (se necessario).,

Il tempo di CCC dipende da come un’azienda finanzia i suoi acquisti, da come consente ai clienti di pagare (credito e periodo di raccolta) e da quanto tempo ci vuole per raccogliere.

Un CCC inferiore è un indicatore di un processo di inventario-vendita più veloce. Un CCC più alto indica un processo più lento. Un CCC basso è generalmente accettato come più desiderabile, anche se questo dipende dalla tua attività, dal settore e dalle capacità.,

Elementi del ciclo di conversione in contanti

Il calcolo del CCC può sembrare intimidatorio all’inizio, ma una volta compresi gli elementi coinvolti nel calcolo, non è così confuso.

È necessario fare riferimento al bilancio come il bilancio e il conto economico per fornire informazioni per i calcoli. La formula del ciclo di conversione di cassa ha tre parti: Giorni di inventario in sospeso, Giorni di vendita in sospeso e Giorni da pagare in sospeso.,

Giorni di inventario in sospeso

La prima parte dell’equazione è Giorni di inventario in sospeso (DIO). Questo è il tempo medio per convertire l’inventario in prodotti finiti e venderli.

DIO = (Average Inventory ÷ Cost of Goods Sold) x 365

Il tuo inventario medio (in valore) per il periodo è il tuo valore di inventario iniziale + valore di inventario finale ÷ 2.,

(Inizio inventario + Fine inventario) ÷ 2

Il costo delle merci vendute è:

Inizio Inventario + Acquisti – Inventario finale.

Days Sales Outstanding

Days Sales Outstanding (DSO) è la quantità media di tempo in giorni in cui i tuoi crediti (la tua attività è dovuta in denaro) sono in attesa di essere raccolti.,

DSO = (Accounts Receivable ÷ Net Credit Sales) x 365

I tuoi crediti per questo elemento sono la media dei tuoi crediti iniziali e finali.

(Crediti iniziali + crediti finali) ÷ 2

Giorni da pagare in sospeso

I giorni da pagare in sospeso (DPO) è la durata media del tempo che un’azienda impiega per acquistare dai propri fornitori su conti da pagare—paga per loro.,

DPO = Fine conti da pagare ÷ (Costo della merce venduta ÷ 365)

Conti da pagare in questo elemento è:

(Inizio Pagabile + Fine pagabile) ÷ 2.

Calcolo del ciclo di conversione in contanti

Una volta calcolati tutti e tre gli elementi richiesti della formula, è possibile calcolare il CCC.,

Cash Conversion Cycle (CCC) = DIO + DSO – DPO

Usando il Cash Conversion Cycle

Il CCC è una buona informazione, ma in realtà è utile solo se lo si calcola ogni anno e lo si confronta—insieme ai tre elementi della formula—alla performance passata della tua azienda.

Potresti essere in grado di confrontare il tuo CCC con i tuoi concorrenti se le loro informazioni finanziarie sono disponibili., In caso contrario, è possibile utilizzare questa metrica per sviluppare strategie per migliorare il tempo necessario per vendere il vostro inventario, raccogliere sui crediti, e pagare le bollette.,