comment calculer le Cycle de Conversion de trésorerie

le cycle de conversion de trésorerie (CCC) est une mesure importante pour un propriétaire d’entreprise à comprendre. Le CCC est également appelé le cycle d’exploitation net. Ce cycle indique à un propriétaire d’entreprise le nombre moyen de jours nécessaires pour acheter des stocks, puis les convertir en espèces. Autrement dit, il mesure le temps qu’il faut à une entreprise pour acheter des fournitures, les transformer en un produit ou un service, les vendre et recouvrer les comptes débiteurs (si nécessaire).,

le temps de CCC dépend de la façon dont une entreprise finance ses achats, de la façon dont elle permet aux clients de payer (crédit et période de collecte) et du temps nécessaire pour collecter.

Un CCC plus faible est un indicateur d’un processus d’inventaire à la vente plus rapide. Un CCC plus élevé indique un processus plus lent. Un faible CCC est généralement accepté comme plus souhaitable, bien que cela dépend de votre entreprise, de votre industrie et de vos capacités.,

éléments du Cycle de Conversion en espèces

Le calcul du CCC peut sembler intimidant au premier abord, mais une fois que vous comprenez les éléments impliqués dans le calcul, ce n’est pas aussi déroutant.

vous devrez référencer vos états financiers tels que le bilan et le compte de résultat pour vous donner des informations pour les calculs. La formule du cycle de conversion en espèces comprend trois parties: jours D’inventaire en cours, jours de ventes en cours et jours payables en cours.,

jours D’inventaire en cours

la première partie de l’équation est Jours D’inventaire en cours (DIO). C’est le temps moyen pour convertir les stocks en produits finis et les vendre.

DIO = (Inventaire Moyen ÷ coût des marchandises vendues) x 365

votre inventaire moyen (en valeur) pour la période Est votre valeur d’inventaire de début + valeur d’inventaire de fin ÷ 2.,

(stock initial + stock final) ÷ 2

Le coût des marchandises vendues est:

stock initial + Achats – stock final.

jours de soldes impayés

jours de soldes impayés (DSO) est la durée moyenne en jours pendant laquelle vos comptes débiteurs (votre entreprise doit de l’argent) attendent d’être recouvrés.,

DSO = (comptes débiteurs ÷ ventes nettes au Crédit) x 365

vos comptes débiteurs pour cet élément sont la moyenne de vos comptes débiteurs de début et de fin.

(début des créances + fin des créances) ÷ 2

jours payables impayés

Les Jours payables impayés (DPO) sont la durée moyenne qu’une entreprise prend pour acheter à ses fournisseurs des comptes créditeurs—votre entreprise doit de payez—les.,

DPD = Fin de Comptes à Payer ÷ (Coût des Marchandises Vendues ÷ 365)

Comptes payables dans cet élément, c’est:

(Début à Payer + se Terminant à Payer) ÷ 2.

calcul du Cycle de Conversion en espèces

Une fois que vous avez calculé les trois éléments requis de la formule, vous pouvez calculer le CCC.,

cycle de Conversion en espèces (ccc) = DIO + DSO – DPO

Utilisation du Cycle de Conversion en espèces

le CCC est une bonne information, mais vraiment utile si vous le calculez chaque année et le comparez—avec les trois éléments de la formule—à la performance passée de votre entreprise.

vous pourrez peut-être comparer votre CCC à vos concurrents si leurs informations financières sont disponibles., Si ce n’est pas le cas, vous pouvez utiliser cette mesure pour développer des stratégies visant à améliorer le temps nécessaire pour vendre votre inventaire, recouvrer vos créances et payer vos factures.,