en tant que propriétaire unique, vous devez déclarer tous les revenus ou pertes d’entreprise dans votre déclaration de revenus des particuliers; l’entreprise elle-même n’est pas imposée séparément. (L’IRS appelle cette imposition « pass-through », parce que les bénéfices des entreprises passent par l’entreprise à imposer sur votre déclaration de revenus personnelle.)
Voici un bref aperçu de la façon de produire et de payer des impôts en tant que propriétaire unique — et une explication du moment où la constitution en société de votre entreprise peut vous faire économiser de l’argent fiscal.,
produire une déclaration de revenus
La principale différence entre la déclaration des revenus de votre entreprise individuelle et la déclaration des salaires d’un emploi est que vous devez inscrire les informations sur les profits ou pertes de votre entreprise à l’Annexe C (bénéfice ou perte d’une entreprise), que vous soumettrez à l’IRS
vous serez imposé sur tous les bénéfices de l’entreprise-c’est le revenu total moins les dépenses-peu importe combien d’argent vous retirez réellement de l’entreprise., En d’autres termes, même si vous laissez de l’argent sur le compte bancaire de l’entreprise à la fin de l’année (par exemple, pour couvrir des dépenses futures ou développer l’entreprise), vous devez payer des impôts sur cet argent.
Vous pouvez déduire vos dépenses professionnelles comme n’importe quelle autre entreprise. Vous êtes autorisé à dépenser (déduire) une grande partie de l’argent que vous dépensez dans la poursuite du profit, y compris les dépenses d’exploitation, les frais de produits et de publicité, les frais de déplacement et une partie du coût des repas d’affaires., Vous pouvez également radier certains coûts de démarrage et le coût de l’équipement commercial et d’autres actifs que vous achetez pour votre entreprise.
Les entreprises individuelles peuvent également bénéficier de la nouvelle déduction fiscale de transfert établie par la Loi sur les réductions D’impôt et L’emploi. Jusqu’à 20% du revenu net d’entreprise gagné par les propriétaires individuels peuvent être déduits à titre de déduction personnelle supplémentaire., Toutefois, les propriétaires uniques dont le revenu dépasse 315 000 $(s’ils sont mariés) ou 157 500 if (s’ils sont célibataires) doivent avoir des employés ou des biens d’entreprise amortissables pour bénéficier de cette déduction et la déduction est limitée à un pourcentage du salaire des employés ou du coût des biens d’entreprise. La déduction n’est pas du tout disponible pour les propriétaires uniques qui fournissent divers types de services personnels et dont le revenu dépasse 415 000 $(s’ils sont mariés) ou 207 500 if (s’ils sont célibataires). Cette déduction est en vigueur de 2018 à 2025. Voir la nouvelle déduction fiscale de transfert pour plus d’informations.,
vous devrez tenir des dossiers précis pour votre entreprise qui sont clairement distincts de vos dépenses personnelles. Une bonne approche consiste à garder des chéquiers séparés pour vos dépenses professionnelles et personnelles — et à payer toutes vos dépenses professionnelles sur le compte courant de l’entreprise. Pour plus d’informations sur les dépenses admissibles et les déductions, consultez déductions fiscales pour les petites entreprises, principales déductions fiscales pour votre petite entreprise et le livre de Nolo, Tax Savvy for Small Business.,
estimation des impôts
parce que vous n’avez pas d’employeur pour retenir l’impôt sur le revenu de votre salaire, c’est votre travail de mettre de côté assez d’argent pour payer des impôts sur tout revenu d’entreprise que vous rapportez au cours de l’année. Pour ce faire, vous devez estimer le montant d’impôt que vous devrez à la fin de chaque année et effectuer des paiements trimestriels estimés d’impôt sur le revenu à l’IRS et, si nécessaire, à votre agence fiscale d’état.
pour en savoir plus sur les taxes estimatives, voir taxes estimatives pour les propriétaires individuels.,
impôts sur le travail indépendant
Les entreprises individuelles doivent verser des cotisations aux systèmes de sécurité sociale et D’assurance-maladie; ensemble, ces cotisations sont appelées « impôts sur le travail indépendant. »Les taxes sur le travail indépendant sont équivalentes à la taxe sur la masse salariale pour les employés d’une entreprise. Alors que les employés réguliers versent des cotisations à ces deux programmes au moyen de retenues sur leur chèque de paie, les propriétaires uniques doivent verser leurs cotisations au moment de payer leurs autres impôts sur le revenu.,
Une autre différence importante entre les employés et les entreprises individuelles est que les employés n’ont à payer que la moitié de ces programmes parce que leurs cotisations sont équivalentes à celles de leurs employeurs. Les propriétaires individuels doivent payer la totalité du montant eux-mêmes (bien qu’ils puissent déduire la moitié du coût).
le taux d’imposition du travail indépendant est de 15,3%, soit 12,4% pour la sécurité sociale jusqu’à un plafond de revenu annuel (au-delà duquel aucun impôt ne s’applique) et 2,9% pour L’assurance-maladie sans limite de revenu ni plafond. Consultez le site Web de L’IRS pour connaître les seuils de revenu annuels actuels de la sécurité sociale., Les impôts des travailleurs indépendants sont déclarés selon L’Annexe SE, qu’un propriétaire unique soumet chaque année avec une déclaration de revenus 1040 et L’Annexe C.
la Constitution de votre entreprise peut réduire votre facture d’impôt
contrairement à une entreprise individuelle, une société ordinaire (également appelée société « C”) est considérée comme une entité distincte de ses propriétaires aux fins de l’impôt sur le revenu. Les propriétaires de sociétés C ne paient pas d’impôt sur les revenus de la société à moins qu’ils ne reçoivent réellement l’argent en compensation de services (salaires et primes) ou en dividendes., La société elle-même paie des impôts sur tous les bénéfices laissés dans l’entreprise.
la Loi sur les réductions D’impôt et L’emploi a radicalement changé le taux d’imposition des sociétés en un impôt forfaitaire unique de 21%. Cela a remplacé les taux d’imposition allant de 15% à 35% que les sociétés payaient en vertu de la loi antérieure. Le taux de 21% est inférieur aux taux individuels à certains niveaux de revenu. Le taux individuel supérieur de 37% s’applique aux revenus supérieurs à 600 000 for pour les mariés et à 500 000 for pour les célibataires., Cependant, les sociétés ne bénéficient pas de la déduction fiscale de transfert jusqu’à 20% établie par la Loi sur les réductions D’impôt et L’emploi, qui peut réduire le taux d’imposition effectif des entreprises individuelles de 20%.
néanmoins, les propriétaires de sociétés à revenu plus élevé qui ont besoin ou veulent laisser des bénéfices dans l’entreprise peuvent bénéficier du taux d’impôt sur les sociétés de 21%. Par exemple, si votre entreprise de conception web veut constituer une réserve pour acheter de nouveaux équipements, ou si votre petite entreprise de fabrication d’étiquettes doit accumuler des stocks à mesure qu’elle se développe, vous pouvez choisir de laisser de l’argent dans l’entreprise 5 disons 50 000$., Si vous êtes un propriétaire unique, ces bénéfices « conservés » seraient imposés à votre taux marginal d’imposition individuel, qui pourrait atteindre 37%. Mais si vous vous constituez en société, ces 50 000 $seraient imposés au taux d’entreprise de 21%.
l’imposition des sociétés est nettement plus compliquée que l’imposition directe d’une entreprise individuelle, et les économies-probablement quelques milliers de dollars-ne valent peut-être pas la peine de former une société et de produire une déclaration de revenus. Pour en savoir plus sur la façon dont la constitution en société peut réduire votre facture d’impôt, consultez Comment les sociétés sont imposées.
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