6 Dinge, die Sie über die Meldung ausländischer Vermögenswerte an die IRS wissen müssen

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Haben Sie Bankkonten, Investmentfonds und andere finanzielle Vermögenswerte außerhalb der USA? Sind Sie besorgt darüber, ob Sie sie an die IRS melden müssen? Die Antwort ist – Sie könnten! Und die Strafen sind hart, wenn Sie dazu verpflichtet sind und nicht.

Hier ist die Kurzversion: Wenn Sie ausländische Konten haben, die bestimmte Schwellenwerte überschreiten, müssen Sie diese melden., Darüber hinaus müssen Sie als US – Person-einschließlich gebietsansässiger Ausländer-Einkommenssteuer auf Ihr weltweites (US-amerikanisches und ausländisches) Einkommen zahlen, das auch Kapitalerträge umfassen kann. Es ist wichtig, dass Sie Ihr Vermögen und Einkommen aus dem Ausland melden, wenn Sie dazu verpflichtet sind.

Wer ist eine „US-person“?

Sie sind vorbehaltlich der ausländischen asset-reporting-Anforderungen wenn Sie eine US-person, welche schließt US-Bürger und ansässige Ausländer.

US-Bürger und gebietsansässige Ausländer müssen Offshore-Konten offenlegen, die die oben genannten Schwellenwerte überschreiten.,esident der Vereinigten Staaten

Sie gelten als eine fremde person, wenn Sie:

• Ein nonresident alien
• Einer ausländischen Kapitalgesellschaft, die ausländische Personengesellschaft, ausländische trust-oder ausländischen Immobilien
• Keine US-person

werden Sie ein resident alien, wenn Sie passieren die beiden tests:

• Green-Card-Test
• umfangreiche Präsenz-Test

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Wer Muss Datei FBAR (Foreign Bank Account Reporting)?

Datei FBAR

Eine US-Person muss, wie oben erwähnt, FBAR einreichen, wenn sie eine finanzielle Beteiligung oder Autorität über ein Finanzkonto außerhalb der Vereinigten Staaten hat. Sie müssen jedoch nur einreichen, wenn die ausländischen Konten während des Kalenderjahres, für das sie Steuern erheben, 10,000 USD überschreiten.

Unabhängig davon, ob Ihr ausländisches Finanzkonto steuerpflichtiges Einkommen erzielt hat oder nicht, müssen Sie es weiterhin auf FBAR melden., Wenn Sie im Ausland leben und eine gemeinsame Einkommensteuererklärung einreichen, hat dies Auswirkungen darauf, ob Sie diese Vermögenswerte melden müssen oder nicht., steuererklärung und:

• Einreichung Single – Der Gesamtwert Ihrer ausländischen finanziellen Vermögenswerte ist mehr als $50,000 am letzten Tag des Steuerjahres oder mehr als $75,000 zu jeder Zeit während des Steuerjahres

• Verheiratet Einreichung Gemeinsam – Der Gesamtwert Ihrer ausländischen finanziellen Vermögenswerte ist mehr als $100,000 am letzten Tag des Steuerjahres oder mehr als $150,000 zu jeder Zeit während des Steuerjahres

• Verheiratet Einreichung Getrennt – Der Gesamtwert Ihrer ausländischen finanziellen Vermögenswerte wert Ihrer ausländischen finanziellen Vermögenswerte ist mehr als $50.000 am letzten Tag des Steuerjahres oder mehr als $75.000 zu jeder Zeit während des Steuerjahres.,

Wenn Sie eine im Ausland lebende US – Person sind, müssen Sie laut IRS das Formular 8938 einreichen, wenn Sie eine Einkommensteuererklärung einreichen müssen, und:

• Alleinstehende oder verheiratete Einreichung separat-Die Summe Ihrer ausländischen finanziellen Vermögenswerte beträgt am Ende des Jahres mehr als 200,000 USD.

• Verheiratete Einreichung Gemeinsam – Die Summe Ihrer ausländischen finanziellen Vermögenswerte ist mehr als $ 400,000 am letzten Tag des Steuerjahres oder mehr als $600,000 zu jeder Zeit während des Jahres. Diese Regel gilt auch dann, wenn nur ein Ehepartner im Ausland lebt.,

• Gemeinsam, aber unverheiratet – Die Summe Ihrer ausländischen finanziellen Vermögenswerte ist mehr als $ 200,000 am letzten Tag des Steuerjahres oder mehr als $300,000 zu jeder Zeit während des Jahres.

Bitte beachten Sie, dass Sie eine im Ausland lebende Person sind, wenn Sie ein US-Bürger sind, der Steuern in einem fremden Land zahlt und seit mindestens 330 Tagen außerhalb der USA lebt von einem aufeinanderfolgenden 12-monatigen Zeitraum.

Sie Datei FBAR online durch die BSA E-Filing-System, anstatt es mit Ihrer Bundessteuererklärung Einreichung. Es ist am oder vor April 15 fällig., Wenn Sie jedoch eine Verlängerung benötigen, erhalten Sie eine automatisch bis Oktober 15 ohne Anfrage.

FBAR ist eine Informationserklärung und wird nicht mit Ihrer Steuererklärung eingereicht. Wenn Sie jedoch Ihre FBAR nicht einreichen, wenn Sie ausländische Vermögenswerte offenlegen müssen, kann die IRS Sie bestrafen.

Datei FBAR nicht

Eine US-Person muss keine Datei einreichen, wenn sie eine konsolidierte FBAR verwendet, um ihre Finanzkonten zu melden. Darüber hinaus müssen sie nicht einreichen, wenn die Konten im gemeinsamen Besitz eines Ehepartners sind und das FinCEN-Formular 114a ausgefüllt haben., Dies ermächtigt ihren Ehepartner, FBAR in ihrem Namen einzureichen.,auch nach dem IRS:

• Sie sind Korrespondent/Nostro – Konten
• Sie sind Eigentum einer Regierungseinheit oder eines internationalen Finanzinstituts
• Sie werden auf einer US-Militärbankenfazilität geführt
• Sie befinden sich auf einem individuellen Rentenkonto (IRA), das Sie besitzen oder von dem Sie profitieren
• Sie befinden sich in einem Altersplan, an dem Sie teilnehmen oder von dem Sie profitieren
• Sie sind Teil eines Treuhandkontos
• dass Sie ein Begünstigter sind-wenn eine andere US-Person die FBAR

einreicht, müssen ausländische Banken dem IRS von Ihnen erzählen.,

Die FATCA verlangt von ausländischen Finanzinstituten und Unternehmen, Informationen über Konten eines US-Steuerzahlers zu melden.

In Übereinstimmung mit diesem Gesetz senden ausländische Institutionen Informationen wie Ihren Namen, Ihre Adresse, Kontonummern, Guthaben und Identifikationsnummern an die IRS.

In den meisten Fällen bitten ausländische Banken Sie, das Formular W-8 oder das Formular W-9 auszufüllen, wenn Sie US-Bürger sind oder jemals in den USA gelebt haben., Selbst wenn Sie diese Informationsanfrage ignorieren, Eine Bank kann Ihre Bankkontodaten oder Zinsen für ausländische Beteiligungen weiterhin an die IRS weiterleiten, wenn sie Grund zu der Annahme haben, dass Sie eine US-Person sind.

Ihre Auslandskonten können einer Doppelbesteuerung unterliegen.

Wenn Sie erhalten ein Bankkonto in einem anderen Land, können Sie vorbehaltlich der Steuern in den USA und das Ausland. Wenn Sie auf Ihren Konten der US-Einkommensteuer unterliegen, haben Sie möglicherweise Anspruch auf einen Guthaben-oder Einzelabzug für die von Ihnen aufgelaufenen ausländischen Steuern., Sie können auch Befreiungen oder bevorzugte Steuersätze im Rahmen eines Steuervertrags in Anspruch nehmen.

Wenn die ausländischen Steuern Ihnen von einem fremden Land oder US-Besitz auferlegt werden, können Sie einen Kredit beanspruchen. Allerdings gibt die IRS an, dass nur Einkommen, Kriegsgewinne und überschüssige Gewinne Steuern Qualität für den Kredit. Sie werden das Formular 1116, Ausländische Steuergutschrift, einreichen, um die ausländische Steuergutschrift in Anspruch zu nehmen, um Ihre Steuerschuld zu verringern.

Wenn Sie stattdessen einen aufgeschlüsselten Abzug für diese Steuern vornehmen, werden Sie diese nach Zeitplan A (Formular 1040) mit aufgeschlüsselten Abzügen einreichen, um Ihr steuerpflichtiges US-Einkommen zu reduzieren.,

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Es gibt schwerwiegende Folgen, wenn Sie Ihre Auslandskonten nicht melden.

Wenn Sie Ihre Offshore-Konten nicht offenlegen, werden Sie möglicherweise von einem IRS-Audit erfasst und Ihre ausländischen Konten können eingefroren werden. Die IRS kann auch Strafen für die Nichteinhaltung von Offshore-Kontoangaben verhängen.

FBAR Strafen

Steuerzahler, die keine FBAR eingereicht haben, aber verpflichtet waren, können zivil-und strafrechtlich verfolgt werden, es sei denn, es liegt ein vernünftiger Grund vor.,

Für einen nicht vorsätzlichen Verstoß erhebt die IRS eine Geldstrafe von 10 USD pro Verstoß. Ihr Verstoß ist nicht vorsätzlich, wenn Sie Ihre Offshore-Konten nicht gemeldet haben, weil „Fahrlässigkeit, Versehentlichkeit oder Fehler oder Verhalten, das das Ergebnis eines gutgläubigen Missverständnisses der gesetzlichen Anforderungen ist.“

Auf der anderen Seite bezieht sich vorsätzliches Verhalten auf die vorsätzliche Verletzung des Gesetzes. Für vorsätzliches Verhalten, die Zivilstrafe ist der größere Wert zwischen 50% des Saldos in Ihrem Offshore-Konto zum Zeitpunkt Ihrer Verletzung oder $100K.In bestimmten Fällen kann die IRS auch die Strafe reduzieren.,

Formular 8938 Strafen

Wenn Sie das Formular 8938 nicht eingereicht haben oder Steuern in Bezug auf Ihr ausländisches Vermögen unterschätzt haben, droht Ihnen möglicherweise eine Strafe von 10.000 USD. Wenn Sie nicht innerhalb von 90 Tagen nach Erhalt einer Mitteilung des IRS einreichen, können Strafen von bis zu 50 USD verhängt werden.

Für unterbezahlte Steuern aufgrund nicht offenbarter ausländischer Vermögenswerte müssen Sie möglicherweise eine Strafe in Höhe von 40% des unterbezahlten Betrags zahlen. Wenn die Unterzahlung auf Betrug zurückzuführen ist, erhöht sich die Strafe auf 75% der unterbezahlten Konten.

Wie FBAR können Sie auch strafrechtlich verfolgt werden.,

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Was sind Ihre Optionen, wenn Sie nicht offenbarte Offshore-Konten haben?

Für Steuerzahler, die nicht offenbarte Offshore-Konten haben, gibt es drei Möglichkeiten.

Option #1. Delinquent FBARs einreichen

Wenn Sie Ihre FBARs nicht einreichen konnten, aber Steuern auf Ihre ausländischen Konten gezahlt haben, sind Sie möglicherweise von Strafen befreit, wenn Sie Ihre Delinquent-Formulare einreichen., Sie können für dieses Programm in Frage kommen, wenn:

• Sie haben keine Erinnerung von der IRS über Ihre delinquent FBARs erhalten
• Sie sind nicht unter strafrechtlichen Ermittlungen oder einer zivilrechtlichen Prüfung durch die IRS

Sie können die delinquent Formulare elektronisch auf der FinCEN Website einreichen. Sie sollten auch eine Erklärung enthalten, in der der Grund für die verspätete Einreichung erläutert wird.

Wenn Sie alle Steuern im Zusammenhang mit Ihren ausländischen Konten ordnungsgemäß bezahlt haben, wird die IRS keine Strafe verhängen.

Option #2., Engagieren Sie sich in Compliance-Verfahren

Wenn Sie der Meinung sind, dass Ihr Versäumnis, Ihre FBAR einzureichen, nicht vorsätzlich ist und Sie keiner zivilrechtlichen Prüfung durch das IRS unterliegen, können Sie Ihre delinquenten Formulare im Rahmen der optimierten Offshore-Verfahren einreichen.,

Im Rahmen des optimierten Compliance-Verfahrens müssen Sie:

• Ihre Steuererklärung für die letzten 3 Jahre ändern oder einreichen
• Datei FBAR für die letzten 6 Jahre
• Reichen Sie eine nicht vorsätzliche Zertifizierung ein

Optimierte Verfahren haben zwei Formen:

1. Optimiertes inländisches Offshore-Verfahren (SDOP): Sie können dieses Programm beantragen, wenn Sie in den USA leben. Sie können SDOP-Datei, wenn Sie Ihre Steuererklärungen rechtzeitig eingereicht. Im Rahmen dieses Programms wird die Strafe am Ende des Jahres auf 5% Ihres höchsten Kontostands reduziert.,

1. Optimiertes Foreign Offshore-Verfahren (SFOP): Sie können SFOP beantragen, wenn Sie während des Zeitraums von 12 Monaten 330 Tage in einem fremden Land gelebt haben. Wenn Sie 330 Tage in einem fremden Land gelebt haben oder den erheblichen Präsenztest in einem der letzten drei Jahre nicht bestanden haben, haben Sie möglicherweise Anspruch auf einen Verzicht auf alle FBAR-und FATCA-Strafen.

Option #3., Offshore Voluntary Disclosure Program

Wenn Ihr Versäumnis, Ihre Offshore-Konten offenzulegen, vorsätzlich oder betrügerisch ist und Sie strafrechtliche Verfolgung vermeiden möchten, können Sie für das Offshore Voluntary Disclosure Program in Frage kommen. Wenn Ihre Offshore-Konten über große Einzahlungen oder Kontostände verfügen, ist dieses Programm möglicherweise für Sie geeignet.

Unter OVDP müssen Sie geänderte Rücksendungen für einen Zeitraum von sechs Jahren einreichen. Die Gesamtstrafe für Ihre nicht genannten Konten beträgt $ 100K oder 50% des höchsten Kontostands, je nachdem, was größer ist., Der IRS-Prüfer kann die Strafe erhöhen oder verringern, aber es sollte nicht mehr als 100% des höchsten Gesamtguthaben in Ihrem ausländischen Konto.

Wie in den obigen Programmen können Sie OVDP nur beantragen, wenn Sie nicht vom IRS untersucht werden.

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Expertenrat empfohlen

Wenn Sie ausländische Konten offenlegen oder Steuern zahlen müssen oder wenn Sie keine Offshore-Konten offenlegen, die Sie haben sollten, wird empfohlen, professionelle Hilfe zu erhalten. Ein Steuerexperte wie MYRA kann Ihnen helfen, Ihre Berichtspflichten zu verstehen.,