Pro-Forma-Basis

Was Ist Pro-Forma?

Pro forma, ein lateinischer Begriff, der „um der Form willen“ oder „formsache“ bedeutet, ist eine Methode zur Berechnung der Finanzergebnisse unter Verwendung bestimmter Projektionen oder Vermutungen.

Pro Forma verstehen

Die Vermutungen über hypothetische Bedingungen, die in der Vergangenheit und/ oder in der Zukunft aufgetreten sind, werden verwendet, um das wahrscheinlichste Ergebnis für Unternehmensergebnisse in Berichten zu projizieren, die als pro forma Jahresabschluss., Zum Beispiel ist ein Haushalt eine Variation eines Pro-Forma – Abschlusses, da er auf der Grundlage bestimmter Annahmen den Zufluss projizierter Einnahmen und den Abfluss von Mitteln für einen definierten zukünftigen Zeitraum, normalerweise ein Geschäftsjahr, vorwegnimmt.

Im Wesentlichen präsentieren Pro-Forma-Aussagen Außenstehenden erwartete Unternehmensergebnisse und sind häufig in Anlagevorschlägen enthalten. Eine Pro-Forma-Gewinn-und Verlustrechnung ist eine Jahresrechnung, die die Pro-Forma-Berechnungsmethode verwendet, um den Fokus potenzieller Anleger auf bestimmte Zahlen zu lenken, wenn ein Unternehmen eine Gewinnmitteilung ausgibt., Unternehmen können auch Pro-Forma-Aussagen erstellen, um den potenziellen Ergebniswert einer vorgeschlagenen Geschäftsänderung, z. B. einer Akquisition oder Fusion, zu bewerten.

Anleger sollten sich bewusst sein, dass der Pro-Forma-Abschluss eines Unternehmens Zahlen oder Berechnungen enthalten kann, die nicht den allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen (GAAP) entsprechen. Manchmal unterscheiden sich Pro-Forma-Zahlen erheblich von denen, die in einem GAAP-Rahmen generiert werden, da Pro-Forma-Ergebnisse Anpassungen an GAAP-Zahlen vornehmen, um wichtige Aspekte der operativen Leistung des Unternehmens hervorzuheben.,

Arten von Pro-Forma

In der Finanzbuchhaltung bezieht sich Pro-Forma auf einen Bericht über das Ergebnis des Unternehmens, der ungewöhnliche oder nicht rekursive Transaktionen ausschließt. Ausgeschlossene Aufwendungen könnten sinkende Anlagewerte, Restrukturierungskosten und Anpassungen in der Bilanz des Unternehmens umfassen, die Buchhaltungsfehler aus früheren Jahren beheben.,

Im Management Accounting erstellen Buchhalter in der Zwischenzeit Abschlüsse, die nach der Pro-forma-Methode vor einer geplanten Transaktion wie einer Akquisition, Fusion, Änderung der Kapitalstruktur oder einer neuen Kapitalanlage erstellt wurden. Diese Modelle prognostizieren das erwartete Ergebnis der vorgeschlagenen Transaktion, wobei der Schwerpunkt auf geschätzten Nettoeinnahmen, Cashflows und Steuern liegt. Manager sind dann in der Lage, Geschäftsentscheidungen basierend auf den potenziellen Vorteilen und Kosten zu treffen.,

Geschichte von Pro Forma

Pro forma Financials In den Vereinigten Staaten boomten in den späten 1990er Jahren, als Dotcom-Unternehmen die Methode verwendeten, um Verluste wie Gewinne erscheinen zu lassen oder zumindest viel größere Gewinne aufzudecken, als durch US-GAAP-Buchhaltungsmethoden angegeben.

Die US Securities and Exchange Commission (SEC) reagierte mit der Warnung, dass börsennotierte Unternehmen auch US-GAAP-basierte Finanzergebnisse melden und veröffentlichen., Die SEC stellte auch klar, dass sie die Verwendung von Pro-Forma-Ergebnissen für falsch hält, um GAAP-basierte Ergebnisse grob zu interpretieren und Investoren betrügerisch und strafbar zu machen.

Pro-Forma-Beispiel

Heute gibt es mehrere Stellen, an denen Sie eine Boilerplate-Vorlage zum Generieren eines Pro-Forma-Abschlusses finden, z. B. die Gewinn-und Verlustrechnung, einschließlich Excel-Tabellen, die automatisch die richtigen Einträge basierend auf Ihren Eingaben auffüllen und berechnen.

Trotzdem möchten Sie vielleicht wissen, wie Sie eine Pro-Forma-Gewinn-und Verlustrechnung von Hand erstellen. Die Schritte sind:

1. Berechnen Sie die geschätzten Umsatzprognosen für Ihr Unternehmen, ein Prozess namens Pro-Forma-Prognose., Verwenden Sie realistische Marktannahmen und nicht nur Zahlen, die Sie oder Ihre Anleger optimistisch machen. Recherchieren Sie und sprechen Sie mit Experten und Buchhaltern, um festzustellen, was eine normale jährliche Einnahmequelle ist, sowie Annahmen zur Akkumulation von Vermögenswerten. Ihre Schätzungen sollten konservativ sein.
2. Schätzen Sie Ihre gesamten Verbindlichkeiten und Kosten. Ihre Verbindlichkeiten umfassen Kredite und Kreditlinien. Ihre Kosten umfassen andererseits Elemente wie Mietkosten, Nebenkosten, Mitarbeiterentgelt, Versicherung, Lizenzen, Genehmigungen, Materialien, Steuern usw., Achten Sie darauf, in jeder Ausgabe viel Gedanken zu setzen und halten Sie Ihre Schätzungen realistisch.
3. Um den ersten Teil Ihres Proformas zu erstellen, verwenden Sie die Umsatzprognosen aus Schritt 1 und die Gesamtkosten aus Schritt 2. Dieser Teil der Pro-Forma-Erklärung projiziert Ihren zukünftigen Nettogewinn (NI).
4. Schätzen Sie die Cashflows. Dieser Teil der Pro-Forma-Erklärung identifiziert den Nettoeffekt auf Bargeld, wenn die vorgeschlagene Geschäftsänderung umgesetzt wird., Der Cashflow unterscheidet sich von NI dadurch, dass im Rahmen der Periodenabrechnung bestimmte Einnahmen und Ausgaben vor oder nach dem Wechsel des Cashflows erfasst werden.

Hier ist ein reales Beispiel für eine Pro-Forma-Gewinn-und Verlustrechnung mit freundlicher Genehmigung von Tesla Inc.’s (TSLA) ungeprüfte Pro-forma-kondensierte und konsolidierte Gewinn-und Verlustrechnung für das am 31.